1 група єдиного податку — це найпростіша форма спрощеної системи для фізичних осіб-підприємців, які працюють самостійно, без найманих працівників і обмежуються чітко визначеними видами діяльності. Вона дає можливість сплачувати фіксовані суми податків незалежно від фактичного доходу, що особливо цінно для дрібних майстрів, ремісників та продавців на ринках, які цінують передбачуваність витрат.
У 2026 році основні параметри виглядають так: річний ліміт доходу становить 1 444 049 гривень, максимальний розмір єдиного податку — 332,80 гривні на місяць, військовий збір — 864,70 гривні, а мінімальний ЄСВ — 1 902,34 гривні. Ці цифри зафіксовані на основі показників державного бюджету і Податкового кодексу України. Система залишається доступною, але вимагає дисципліни: будь-яке порушення меж одразу переводить підприємця в інший режим з вищими ставками та додатковою звітністю.
Для тих, хто тільки планує відкрити справу, і для тих, хто вже працює кілька років, важливо бачити не лише цифри, а й реальні механізми. 1 група ФОП підходить людям, які готові працювати самі, чітко фіксувати кожен дохід і не прагнуть швидко масштабувати бізнес з найманими працівниками. Вона дає простір для стабільної роботи на локальному рівні — від ранкових торгів на ринку до майстерні вдома.
Хто обирає 1 групу ФОП і чому саме її
Найчастіше на першій групі залишаються підприємці, які мають чітке розуміння свого масштабу. Це продавці сезонних товарів на місцевих ринках, майстри з ремонту взуття чи одягу, перукарі та майстри манікюру, які приймають клієнтів вдома або в маленькій студії, ремонтники побутової техніки та мобільні фахівці з обслуговування авто для приватних клієнтів. Їх об’єднує одне: бажання працювати самостійно, без складної звітності та без необхідності вести штат.
Фіксований податок стає справжнім плюсом у періоди сезонного спаду. Коли дохід падає, сума платежів залишається сталою — це дозволяє планувати бюджет наперед. Багато хто починає саме з цієї групи, щоб протестувати ідею з мінімальними адміністративними витратами. Якщо справа йде добре і з’являється бажання взяти помічника чи розширити асортимент, завжди можна перейти на другу групу.
Водночас 1 група — це не варіант для тих, хто планує працювати з юридичними особами, імпортувати товари великими партіями чи відкривати повноцінну торгову точку не на ринку. Обмеження тут жорсткі, і їх порушення коштує дорого. Тому перед вибором групи варто чесно оцінити, чи вписується ваш формат діяльності в рамки, прописані в Податковому кодексі.
Дозволені види діяльності: торгівля на ринках та побутові послуги
Закон чітко визначає два основні напрямки для першої групи. Перший — роздрібний продаж товарів виключно з торговельних місць на ринках. Це означає прилавок, лоток або орендоване місце на території ринку, а не стаціонарний магазин чи онлайн-торгівля як основний канал. Другий напрямок — надання побутових послуг населенню, перелік яких закріплений у пункті 291.7 Податкового кодексу України.
До побутових послуг належать виготовлення та ремонт взуття, пошиття та ремонт одягу, трикотажних і текстильних виробів за індивідуальним замовленням, перукарські та косметичні послуги, ремонт побутової техніки, годинників, велосипедів, послуги з прибирання приміщень, фото- та відеозйомка, прокат речей, ритуальні послуги, а також обслуговування автомобілів і мототехніки для фізичних осіб (СТО та автомийки для приватних клієнтів). Важливо: послуги надаються саме населенню, тобто фізичним особам, а не компаніям чи іншим ФОП.
На практиці це означає, що майстер з ремонту техніки може їздити до клієнтів додому або працювати в невеликій майстерні, але не може укладати договори з юридичними особами на регулярне обслуговування офісної техніки. Продавець на ринку може торгувати овочами, фруктами, одягом чи господарськими товарами, але тільки в межах орендованого торговельного місця. Будь-яке відхилення — продаж оптом, робота з ТОВ чи перевищення формату — одразу виводить за межі групи.
Податки та обов’язкові платежі у 2026 році
У 2026 році платежі для ФОП першої групи складаються з трьох основних частин. Єдиний податок встановлюється місцевими радами і не може перевищувати 10 % прожиткового мінімуму для працездатних осіб — це максимум 332,80 гривні на місяць. Військовий збір фіксований на рівні 10 % мінімальної заробітної плати і становить 864,70 гривні. Мінімальний розмір ЄСВ — 1 902,34 гривні на місяць.
| Платіж | Розмір у 2026 році | Строк сплати | Примітка |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | до 332,80 грн | до 20 числа щомісяця | залежить від рішення місцевої ради |
| Військовий збір | 864,70 грн | до 20 числа щомісяця | фіксовано для 1-ї групи |
| ЄСВ (мінімальний) | 1 902,34 грн | до 20 числа (або квартально) | сплачується за себе |
Загальна мінімальна сума щомісячних платежів зазвичай перевищує 3 000 гривень. При цьому єдиний податок у багатьох населених пунктах встановлюють нижче максимуму — його розмір варто перевіряти на сайті місцевої ради або в податковій. Військовий збір і ЄСВ залишаються фіксованими незалежно від доходу.
Суворі обмеження та наслідки їх порушення
Найжорсткіше обмеження — відсутність найманих працівників. Підприємець працює виключно самостійно. Друге ключове обмеження — річний дохід не повинен перевищувати 1 444 049 гривень. При перевищенні навіть на одну гривню з початку наступного кварталу підприємець автоматично переходить на другу або третю групу або на загальну систему оподаткування.
Третє важливе правило стосується контрагентів. ФОП 1 групи може працювати тільки з фізичними особами. Будь-які розрахунки з юридичними особами чи іншими підприємцями на загальній системі вважаються порушенням. Четверте нововведення 2026 року — обов’язок забезпечити можливість безготівкових розрахунків через термінали або електронні сервіси. Це стосується навіть невеликих торговельних місць на ринках.
При порушенні правил застосовується підвищена ставка 15 % до суми доходу, отриманого з порушенням. Крім того, податковий орган може донарахувати податки та штрафи. Тому ведення чіткого обліку та розуміння меж групи стає не просто рекомендацією, а необхідністю для спокійної роботи.
Облік, звітність та сплата податків
Облік на першій групі максимально спрощений. Підприємець веде Книгу обліку доходів — у паперовому або електронному вигляді. Достатньо фіксувати дату, суму та джерело надходження коштів. Квартальна звітність відсутня. Раз на рік, протягом 60 календарних днів після закінчення року, подається декларація платника єдиного податку.
Сплата єдиного податку та військового збору здійснюється щомісяця до 20 числа. ЄСВ можна сплачувати щомісяця або раз на квартал — багато хто обирає щомісячний варіант для рівномірного навантаження на бюджет. Усі платежі зручно робити через кабінет платника податків або мобільний застосунок банку.
З 2026 року особливу увагу варто приділити фіксації безготівкових операцій. Навіть якщо клієнт розраховується карткою через QR-код або термінал, ці суми мають відображатися в книзі доходів. Це допомагає уникнути розбіжностей під час можливих перевірок.
Реєстрація, перехід та закриття
Зареєструватися на першій групі можна через портал Дія або безпосередньо в податковому органі. У заяві вказують бажану групу, перелік КВЕДів, що відповідають дозволеним видам діяльності, та місце провадження діяльності. Перехід з іншої групи або із загальної системи можливий з першого числа місяця, наступного за місяцем подання заяви, за умови дотримання лімітів.
Якщо підприємець вирішує припинити діяльність, подається заява про закриття ФОП. Після цього залишається обов’язок сплатити всі нараховані суми та подати фінальну декларацію. Призупинення діяльності (без закриття) дозволяє тимчасово не сплачувати єдиний податок і військовий збір, але ЄСВ у більшості випадків залишається обов’язковим.
Типові помилки, яких припускаються новачки та досвідчені ФОПи
- Робота з юридичними особами. Багато хто вважає, що раз клієнт — це інший підприємець, то все гаразд. Насправді будь-який розрахунок з ТОВ чи ФОП на загальній системі вважається порушенням. Наслідок — перехід на іншу групу та ставка 15 %.
- Перевищення ліміту доходу. Деякі підприємці ведуть облік «на око» і не помічають, як сума наближається до 1 444 049 гривень. Навіть перевищення на 100 гривень запускає автоматичний механізм переходу з наступного кварталу.
- Ігнорування рішення місцевої ради щодо ставки єдиного податку. Ставка не завжди максимальна. У багатьох громадах вона нижча. Ті, хто сплачує «за звичкою» 332,80 грн, іноді переплачують.
- Відсутність можливості безготівкових розрахунків у 2026 році. Нове правило вимагає мати термінал або QR-оплату. Його ігнорування може призвести до штрафів під час перевірки.
- Неведення або формальне ведення книги доходів. Коли перевірка все ж настає, відсутність записів або невідповідність сум стає підставою для донарахувань.
- Забуття про ЄСВ при низькому доході. Навіть якщо місяць був збитковим, мінімальний внесок сплачується. Накопичення боргу з ЄСВ створює проблеми з пенсійним стажем та майбутніми виплатами.
Кожна з цих помилок виникає не від недбалості, а від бажання спростити процес. Проте саме дрібні недогляди найчастіше призводять до серйозних фінансових втрат. Регулярний контроль доходів раз на місяць, перевірка актуальних рішень місцевої ради та використання простих електронних таблиць або застосунків для обліку значно знижують ризики.
1 група ФОП залишається одним з найбільш доступних інструментів для легального мікробізнесу в Україні. Вона дозволяє людям з обмеженим стартовим капіталом і без наміру наймати працівників легально займатися улюбленою справою — чи то торгівля на ринку, чи то реміснича майстерня. Головне — чітко розуміти межі, вести прозорий облік і вчасно реагувати на зміни законодавства. Тоді ця система працює на користь підприємця, а не проти нього.
